Финансовые ресурсы и капитал предприятия
Финансовые ресурсы (ФР) предприятия — это часть денежных средств в форме доходов и поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по расширенному воспроизводству.
Капитал предприятия — это часть ФР, задействованных предприятием в оборот и приносящих доход от этого оборота. Финансовые ресурсы, как правило, больше капитала, так как часть их идет на погашение обязательств, а другая часть вкладывается в оборот.
Существуют следующие источники ФР:
1. внутренние:
— чистая прибыль;
— амортизационные отчисления;
— задолженности по зарплате, налогам, перед другими предприятиями.
2. внешние собственные ФР: — это предпринимательский капитал, инвестированный в данное предприятие (уставный капитал)
3.заемные внешние ФР(ссудный капитал): —
средства, привлеченные в долг на условиях возвратности, срочности, платности (займы, кредиты)
4. поступления в порядке перераспределения:
—
страховые возмещения;
—
поступления от объединений, ассоциаций, отраслевых структур
—
полученные дивиденды, проценты, доходы от долевого участия, бюджетные ассигнования и т.п.
Структура источников ФР определяет финансовую устойчивость предприятия. Чем больше собственных средств, тем выше финансовая устойчивость.
Капитал предприятия может быть собственный и заемный.
К активам относятся:
—
внеоборотные активы (ВнОбА) : это основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, прочие ВнОбА.
—
оборотные активы (ОбА)- это запасы, НДС по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие ОбА.
К пассивам относятся:
—
капитал и резервы — это уставной капитал, добавочный и резервный капиталы, нераспределенная прибыль (убыток) прошлых (отчетного) лет.
— Долгосрочные обязательства — это займы и кредиты, прочие ДО.
— Краткосрочные обязательства — займы и кредиты, кредиторская задолженность, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов.